Pääsääntö: puolitetaan
Kun pankkitili on vainajan ja lesken yhteisomistuksessa, saldo puolitetaan perukirjassa: puolet merkitään vainajan varoihin ja puolet kuuluu lesken omaisuuteen. Puolet vainajan osuutta siis luetaan kuolinpesän varoihin, josta se jaetaan perillisille.
Oletus on puolet-ja-puolet riippumatta siitä, kuinka paljon kumpikin on tilille tallettanut. Omistusosuus määräytyy sen mukaan, miten tili on avattu, ei sen mukaan, kuka on rahoittanut.
Käytännön esimerkki: Jos yhteistilillä on kuolinhetkellä 10 000 €, perukirjaan merkitään vainajan varoiksi 5 000 € ja lesken omaisuuteen 5 000 €. Perukirjassa on syytä mainita, että kyseessä on yhteistili ja osuus on 50 %.
Milloin jakosuhde voi olla toinen?
Puolet-puolet ei ole aina oikea. Katso näitä tilanteita:
| Tilanne | Käsittely perukirjassa |
|---|---|
| Yhteistili tasavertaisilla omistusosuuksilla (tyypillinen käyttötili) |
50 % / 50 %. Puolet vainajan varoihin, puolet lesken omaisuuteen. |
| Pelkkä käyttöoikeus toisella puolisolla (tili yhden puolison nimissä) |
Koko saldo kuuluu omistajan varoihin. Käyttöoikeus ei ole omistusta. |
| Yhteistili josta vain toisen tulot (esim. lesken eläkkeet) |
Lähtökohta yhä 50/50, mutta voidaan perustellusti merkitä tosiasiallinen jako lisätiedoissa jos sopimus tukee. |
| Ositussopimuksessa määritelty muu jako | Ositussopimusta noudatetaan. Tällaista on harvinaista elossaolevan avioliiton aikana. |
Mitä tapahtuu, kun pankille ilmoitetaan kuolemasta?
Kun pankille ilmoitetaan asiakkaan kuolemasta, pankki:
- Lopettaa vainajan käyttöoikeudet ja irtisanoo pankkikortit
- Jäädyttää vainajan yksin omistamat tilit
- Säilyttää yhteistilin käytettävänä muille omistajille (yleensä leski voi edelleen käyttää)
- Toimittaa asiakkuusilmoituksen tai saldotodistuksen, josta ilmenevät kaikki vainajan nimissä olleet tilit ja saldot kuolinpäivältä
Asiakkuusilmoitus on perukirjan ensisijainen lähde pankkitilien tiedoille. Siitä käy ilmi:
- Tilin IBAN ja nimi (esim. "Käyttötili", "Tuottotili", "Joustotalletus")
- Saldo kuolinpäivältä (pääoma + korko − lähdevero = yhteensä)
- Mahdollinen toinen omistaja — tämä on tärkein kenttä jaon kannalta
- Osuustodistus / jäsenosuus jos osuuspankki
Entä jos pankin tiedoissa on virhe?
Joskus pankin asiakkuusilmoitus näyttää tilin yksin vainajan nimissä, vaikka asiakas on toiminut yhteistilinä. Tyypillisiä syitä:
- Toinen puoliso on aiemmin lopettanut omistuksensa, mutta jatkanut käyttöä käyttöoikeudella
- Tili on avattu alun perin yhteen nimeen ja omistus on jaettu vasta myöhemmin suullisella sopimuksella
- Virhe pankin järjestelmissä
Tarkista alkuperäinen tilinavaussopimus. Jos sopimus osoittaa yhteisomistuksen, voit perukirjassa:
- Käyttää asiakkuusilmoituksen tietoja perustana
- Täydentää lisätiedot-kenttään selitys oikeasta omistusjärjestelystä
- Liittää alkuperäisen tilinavaussopimuksen
- Pyytää pankkia korjaamaan asiakkuusilmoitusta
Yleiset lisätiedot perukirjassa
Perukirjassa jokaisen pankkitilin kohdalla kannattaa mainita:
- Pankki ja IBAN — tilinumero täydellisenä, pankin nimi (esim. "OP", "Nordea", "S-Pankki")
- Tilityyppi — Käyttötili, Säästötili, Tuottotili tms. Pankin ilmoittama nimi.
- Omistusosuus — "100 % vainajan", "50 % omistusosuus" tai "yhteistili lesken kanssa"
- Saldon peruste — "Pääoma + korko − lähdevero" tai viite liitteenä olevaan saldotodistukseen
Osuuspankin jäsenosuus — erityistapaus
Jos vainaja oli osuuspankin (OP) omistaja-asiakas, perukirjaan merkitään:
- Jäsenosuus: tyypillisesti 100 € (OP:n jäsenosuus)
- Mahdollinen rahastokorotus: pankin alkuperäisen jäsenosuuden lisäkorotus — veronalainen kuolinvuonna
- Palautuspäivä: jäsenosuus palautetaan tyypillisesti 1,5–2 vuoden kuluttua jäsenyyden päättymisestä. Palautustili on ilmoitettava pankille.
- OP-bonukset: jos bonussaldoa jäljellä, se on pääomatuloa ja merkitään perukirjaan
Puolisoiden tilit kun ei oltu naimisissa
Avoparin yhteistili: jos puolisot eivät olleet naimisissa, avio-oikeutta ei ole, ja yhteistili jaetaan omistusosuuksien mukaan. Jos osuuksia ei ole määritelty, oletus on jälleen 50/50.
Avopuolison kuoltua yhteistili ei siirry automaattisesti elossa olevalle avopuolisolle — vainajan puolet kuuluu hänen omille perillisilleen (yleensä lapsille tai omille vanhemmilleen).
Lue myös
Perukirja — sisältö ja liitteet
Mitä perukirjan pitää sisältää ja mitkä asiakirjat liitetään mukaan.
Lue lisää →Lesken oikeudet
Tasinko, hallintaoikeus ja avio-oikeus — mitä leski säilyttää.
Lue lisää →Jakamaton kuolinpesä
Toisen puolison perukirjassa jakamaton pesä — toissijaiset perilliset.
Lue lisää →Mitä on perunkirjoitus?
Perunkirjoituksen perusteet, aikataulu ja prosessi.
Lue lisää →